Bedrijf Opzetten

Inkomstenbelasting is een belasting die onder andere geheven wordt van:

a) particulieren in loondienst,
b) particulieren met bijverdiensten,
c) particulieren met veel aandelen (Directeur groot aandeelhouder) zoals ondernemers met een eigen BV of NV,
d) bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid zoals eenmanszaken en vennoten in een VOF,
e) etc

Freelancers en zzp-ers zijn vaak bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid maar vallen afhankelijk van de defnitie soms onder bijverdiensten, wel iets om even goed uit te zoeken voordat je begint aan je aangifte inkomstenbelasting.

De inkomstenbelasting kent 3 boxen. Heel kort gezegd is Box 1 (werk en wonen) voor je winst uit onderneming, loon en bijverdiensten. Box 2 (aanmerkelijk belanghebbenden) is bedoeld voor inkomsten uit aandelen. Box 3 (sparen en beleggen) is bedoeld voor je spaargeld en laten we buiten beschouwing.

Box 1 (winst uit onderneming)

Ondernemers met een eenmanszaak of VOF zullen via "winst uit onderneming" belast worden.

Wil jij ZZP-er of Freelancer worden? Dan is er een flinke kans dat jij ook thuishoort in "winst uit onderneming", voor zover de belasting dienst je aanmerkt als ondernemer. In dat geval drijft je als freelancer of zzp-er zijn onderneming bijvoorbeeld als eenmanszaak of VOF.

Je kan niet kiezen of je ondernemer bent voor de belastingen. Deze keus hangt af van de rechtspraak en wet.

Je kan natuurlijk wel kijken naar de reden dat je wel of niet ondernemer bent en bepalen of je aan deze situatie iets kan veranderen. In alle gevallen echter dien je er wel wat aandacht aan te besteden zodat je later niet voor verassingen komt te staan.

Overigens helpt de belasting dienst je hier ook bij. Je stuurt dan een opgaaf startende ondernemingen naar de belasting dienst waarna zij bepalen of je als ondernemer voor de inkomstenbelasting dient te worden aangemerkt.

De belasting dienst kijkt vooral naar de volgende criteria voor ondernemerschap.

• Maak je winst en zo ja, hoeveel?
• Hoe zelfstandig is uw onderneming?
• Beschik je over kapitaal (in de vorm van geld of goederen)?
• Hoeveel tijd steek je in de onderneming?
• Wat is de omvang (in tijd en geld) van je werkzaamheden?
• Hoeveel klanten heeft je onderneming?
• Is er geen sprake van een hobby?
• Hoe maakt je onderneming zich bekend naar buiten?
• Loop je 'ondernemersrisico'?
• Ben je aansprakelijk voor de schulden van de onderneming?

Als ondernemer wordt je belast over de fiscale winst die je maakt.

Box 1 (loon uit dienstbetrekking)

Box 1 bevat “loon uit dienstbetrekking” oftewel gewoon salaris. Als je in loondienst bent ontvang je salaris. Wat niet iedereen weet is dat je bijvoorbeeld ook als freelancer of ZZP-er salaris kan genieten.

Er kan sprake van een fictieve dienstbetrekking. Je noemt jezelf bijvoorbeeld freelancer of ZZP-er. Echter, als je eerlijk naar je werkzaamheden kijkt kan het zijn dat wat je doet heel veel lijkt op wat een werknemer doet.

Dit kan het geval zijn als je opdrachtgever gezag heeft over jou, hij je door moet betalen bij ziekte en vakantie en jij het werk persoonlijk moet uitvoeren. Kijk ook op de site van de belasting dienst.

Voor de opdrachtgever kan dit vervelend uitpakken. Als jij eigenlijk in loondienst bent maar je voordoet als ondernemer dan houdt de opdrachtgever ten onrechte geen loonbelasting in.

Je kan dit oplossen door een VAR-verklaring aan te vragen. Je vraagt de fiscus daarbij vooraf hoe ze met jouw inkomsten omgaan. Deze verklaring laat je weer aan je opdrachtgever zien.

Box 1 (resultaat uit overige werkzaamheid/bijverdiensten)

Dit stuk van de box is voor bijverdiensten. Je bent niet in loondienst maar een zelfstandige fiscale ondernemer ben je ook niet. De beste benaming is misschien wel bijverdiensten. Je omzet minus zakelijke kosten tel je bij je inkomen op. Een opdrachtgever wil zeker weten dat ze eigenlijk geen loonbelasting moet inhouden.

Daarvoor heb je de eerder genoemde VAR-verklaring. Je kan echter ook ervoor kiezen dat de opdrachtgever loonbelasting voor je inhoudt. Dit is een soort vooruit betaalde inkomstenbelasting. Je betaalt dus niet twee keer. Dit systeem heet opting-in.

Box 2 Aanmerkelijk belang

Box 2 bevat het regime voor aanmerkelijk belang houders. In de kern zijn dit mensen die meer dan 5% van de aandelen in een Nederlandse vennootschap (zoals de BV en NV) hebben. Dit wordt een aanmerkelijk belang genoemd.

Alle winsten uit dit aanmerkelijk belang, zoals rente ontvangsten van de BV of NV, dividend en verkoopwinst is belast tegen een speciaal tarief. Met deze box moet vooral rekening gehouden worden bij het ondernemen via een BV of NV.

Box 3 Sparen en beleggen

Er bestaat nog een derde box, namelijk sparen en beleggen. Deze laten we grotendeels buiten beschouwing omdat deze niet echt met ondernemen te maken heeft. Het belangrijkste om te weten is dat je voor belastingdoeleinden een rendement van 4% hebt op je bezittingen minus schulden.

Er is een drempelbedrag waaronder je bent vrijgesteld. De website van de belasting dienst geeft aan dat dit drempelbedrag in 2009 EUR 20.661 bedraagt.